| Назва: | Зовнішньоекономічна діяльність комерційних банків |
| Тип: | Реферати |
| Мова: | Українська |
| Розмiр: | 84,72 KB |
| Скачувань: | 85 |
У даній операції (документарне інкасо), як правило, беруть участь чотири сторони: продавець/експортер, що дає доручення, або ремітент, що передає документи своєму банку і дає йому доручення про інкасування; банк-ремітент, що передає документи банку, якому доручене інкасування в країні покупця відповідно до інструкцій доручення про інкасування; банк - якому доручене інкасування, або банк-пред'явник, який здійснює інкасування сам або запитує акцептування у трасата, керуючись при цьому інструкціями, отриманими від банку-ремітента; трасат (покупець/імпортер), якому представляються документи інкасування.
Розрахунки у формі інкасо відділення Укрексімбанку в м. Одесі останнім часом здійснює досить рідко, зокрема експортні інкасо не здійснюється взагалі, а імпортні в невеликих обсягах. Тенденцію зниження по експортно-імпортних операціях документарного інкасо можна побачити в таблиці 2.8
Таблиця 2.8.
Структура експортно-імпортних операцій по документарному
інкасо у відділенні Укрексімбанку за 1996 - 2000 р.
(млн.діл.США).
Показники 1996 1997 1998 1999 2000
Кіл. Сума Кіл. Сума Кіл. Сума Кіл. Сума Кіл. Сума
Експорт:
Інкасо 13 0,233 5 0,108 1 0,06 1 0,171 - -
Імпорт:
Інкасо 11 0,426 22 0,377 5 0,127 2 1,125 2 0,03
Дані таблиці представлені на малюнку 2.7.
Мал. 2.7. Динаміка експортно-імпортних операцій по документарному інкасо в 1996 - 2000 р.
З таблиці 2.8. видно, що спостерігається тенденція зниження експортно-імпортних операцій по документарному інкасо.
Інкасові операції по експорту товарів і послуг у 2000 р. відділення не здійснювало, тому що інкасова форма розрахунків не є гарантованою формою оплати, і експортери віддають перевагу укладати контракти, що передбачають передоплату. Характеризуючи загальний стан за 1996 - 2000 р. спостерігаємо загальну картину зниження експортного інкасо.
Також спостерігається зменшення імпортних інкасових операцій за 1996 - 2000 р., хоча кількість інкасових операцій у 2000р. залишилась на колишньому рівні в порівнянні з 1999р., але в сумарному відношенні відбувається зменшення на 1,095 млн. діл США.
Укрексімбанк у якості інкасуючого банку, виконуючи інкасові доручення іноземних банків, видає організаціям, що імпортують через границю товари й одержує послуги, комерційні документи проти одержання від них акцепту або платежу, а також одержує від цих організацій акцепт або платіж по фінансових документах.
Інкасові доручення разом з товарними й іншими документами надходять у Головний банк Укрексімбанку або безпосередньо у відділення Укрексімбанку.
Співробітник уповноваженого відділу ретельно перевіряє інкасове доручення, повноту і точність інструкцій, що містяться в ньому, а також наявність товарних і ін. документів (оригінали, дублікати), зазначених в інкасовому дорученні. Документи, що надійшли, на інкасо враховуються на позабалансовому рахунку 9830.
Дт - 9830
Кт - 9910
9830 - «Документи і цінності, прийняті на інкасо»
9910 - «Контрахунок для рахунків розділу 96 -98»
При одержанні документів для оплати співробітник уповноваженого відділу закриває позабалансовий рахунок 9830.
Дт - 9910
Кт - 9830
Кошти списуються з поточного рахунка клієнта і перераховуються в Головний банк для подальшого здійснення платежу.
А) Дт - 2600
Кт - 2909
Після одержання підтвердження від Головного банку про депонування коштів складається наступна проводка.
Б) Дт - 2909
Кт - 3900
У Головному банку кошти депонуються на рахунку 2602.
В) Дт - 3901
Кт - 2602
За здійснення інкасової операції банк із клієнта стягує комісію відповідно до діючих тарифів .
Дт - 2600
Кт - 3800
Одночасно провадиться дооцінка валютної позиції за допомогою контррахунка 3801.
Дт - 3801
Кт - 6110
Бухгалтерський облік по імпортному інкасо відділення Укрексімбанку в м. Одесі.
Дебет Кредит Короткий зміст операції
9830 9910 Документи, що надійшли, на інкасо враховуються на рахунку 9830.
9910 9830 Надходження документів до оплати.
2600 2909 Перерахування в Головний банк для депонування суми інкасо.
2909 3900 Одержання підтвердження про депонування коштів від Головного банку.
3901 2602 Депонування коштів для подальшої виплати одержувачу коштів.
2600 3800 Списання комісії в інвалюті.
3801 6110 Дооцінка валютної позиції.
Перший екземпляр інкасового доручення залишається в Укрексімбанку для контролю за оплатою (акцептом) інкасо. Другий екземпляр разом із прикладеними до нього документами видається представнику платника під розписку на першому екземплярі інкасового доручення.
При одержанні трьох екземплярів інкасового доручення третій екземпляр після відповідного оформлення повертається банку-ремітентові як підтвердження про одержання Укрексімбанком інкасових документів.
Документи по інкасо до їхнього акцепту або повної оплати знаходяться в Укрексімбанку.
Розрахунки у формі інкасо відділення Укрексімбанку в м. Одесі останнім часом здійснює досить рідко, зокрема експортні інкасо не здійснюється взагалі, а імпортні в невеликих обсягах. Тенденцію зниження по експортно-імпортних операціях документарного інкасо можна побачити в таблиці 2.8
Таблиця 2.8.
Структура експортно-імпортних операцій по документарному
інкасо у відділенні Укрексімбанку за 1996 - 2000 р.
(млн.діл.США).
Показники 1996 1997 1998 1999 2000
Кіл. Сума Кіл. Сума Кіл. Сума Кіл. Сума Кіл. Сума
Експорт:
Інкасо 13 0,233 5 0,108 1 0,06 1 0,171 - -
Імпорт:
Інкасо 11 0,426 22 0,377 5 0,127 2 1,125 2 0,03
Дані таблиці представлені на малюнку 2.7.
Мал. 2.7. Динаміка експортно-імпортних операцій по документарному інкасо в 1996 - 2000 р.
З таблиці 2.8. видно, що спостерігається тенденція зниження експортно-імпортних операцій по документарному інкасо.
Інкасові операції по експорту товарів і послуг у 2000 р. відділення не здійснювало, тому що інкасова форма розрахунків не є гарантованою формою оплати, і експортери віддають перевагу укладати контракти, що передбачають передоплату. Характеризуючи загальний стан за 1996 - 2000 р. спостерігаємо загальну картину зниження експортного інкасо.
Також спостерігається зменшення імпортних інкасових операцій за 1996 - 2000 р., хоча кількість інкасових операцій у 2000р. залишилась на колишньому рівні в порівнянні з 1999р., але в сумарному відношенні відбувається зменшення на 1,095 млн. діл США.
Укрексімбанк у якості інкасуючого банку, виконуючи інкасові доручення іноземних банків, видає організаціям, що імпортують через границю товари й одержує послуги, комерційні документи проти одержання від них акцепту або платежу, а також одержує від цих організацій акцепт або платіж по фінансових документах.
Інкасові доручення разом з товарними й іншими документами надходять у Головний банк Укрексімбанку або безпосередньо у відділення Укрексімбанку.
Співробітник уповноваженого відділу ретельно перевіряє інкасове доручення, повноту і точність інструкцій, що містяться в ньому, а також наявність товарних і ін. документів (оригінали, дублікати), зазначених в інкасовому дорученні. Документи, що надійшли, на інкасо враховуються на позабалансовому рахунку 9830.
Дт - 9830
Кт - 9910
9830 - «Документи і цінності, прийняті на інкасо»
9910 - «Контрахунок для рахунків розділу 96 -98»
При одержанні документів для оплати співробітник уповноваженого відділу закриває позабалансовий рахунок 9830.
Дт - 9910
Кт - 9830
Кошти списуються з поточного рахунка клієнта і перераховуються в Головний банк для подальшого здійснення платежу.
А) Дт - 2600
Кт - 2909
Після одержання підтвердження від Головного банку про депонування коштів складається наступна проводка.
Б) Дт - 2909
Кт - 3900
У Головному банку кошти депонуються на рахунку 2602.
В) Дт - 3901
Кт - 2602
За здійснення інкасової операції банк із клієнта стягує комісію відповідно до діючих тарифів .
Дт - 2600
Кт - 3800
Одночасно провадиться дооцінка валютної позиції за допомогою контррахунка 3801.
Дт - 3801
Кт - 6110
Бухгалтерський облік по імпортному інкасо відділення Укрексімбанку в м. Одесі.
Дебет Кредит Короткий зміст операції
9830 9910 Документи, що надійшли, на інкасо враховуються на рахунку 9830.
9910 9830 Надходження документів до оплати.
2600 2909 Перерахування в Головний банк для депонування суми інкасо.
2909 3900 Одержання підтвердження про депонування коштів від Головного банку.
3901 2602 Депонування коштів для подальшої виплати одержувачу коштів.
2600 3800 Списання комісії в інвалюті.
3801 6110 Дооцінка валютної позиції.
Перший екземпляр інкасового доручення залишається в Укрексімбанку для контролю за оплатою (акцептом) інкасо. Другий екземпляр разом із прикладеними до нього документами видається представнику платника під розписку на першому екземплярі інкасового доручення.
При одержанні трьох екземплярів інкасового доручення третій екземпляр після відповідного оформлення повертається банку-ремітентові як підтвердження про одержання Укрексімбанком інкасових документів.
Документи по інкасо до їхнього акцепту або повної оплати знаходяться в Укрексімбанку.
Новости загрузка новостей...