| Назва: | Облік, аналіз і аудит грошових коштів підприємства |
| Тип: | Реферати |
| Мова: | Українська |
| Розмiр: | 366,67 KB |
| Скачувань: | 286 |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
Виписки банку і прикладені до неї розрахункові документи, підтверджуючі надходження або списання засобів, є підставою для відображення операцій по руху грошових коштів в бухгалтерському обліку.
Банківська виписка є документом банку, в якому по дебету відображено списання грошових коштів з поточного рахунку підприємства, а по кредиту – надходження грошових коштів на рахунок.
Для обліку наявності і руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банках, призначений рахунок 31 «Рахунки в банках».
Рахунок 31 «Рахунки в банках» має наступні субрахунки:
-311 «Поточні рахунки в національній валюті»
-312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»
-313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»
-314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті».
По дебету рахунку 31 «Рахунки в банках» відображається надходження грошових коштів, по кредиту – їх використання.
Порядок обліку операцій на рахунках в банках наведено у табл. 2.7
Таблиця 2.7
Облік операцій на рахунках в банках
Первинний документ Зміст господарської операції Кореспондуючі рахунки
дебет кредит
Надходження на банківський рахунок
Об’ява на внесок готівкою Здана готівка з каси підприємства в банк 311, 312 301, 302
Платіжне доручення, заява на відкриття акредитиву Перераховані грошові кошти на спеціальний рахунок для відкриття акредитиву 313 311
Платіжне доручення Перераховані грошові кошти на інші спеціальні рахунки (наприклад, депозитний) 313 311
Платіжне доручення Відкритий картрахунок в національній (іноземній) валюті 313, 314 311, 312
Виписка банку, меморіальний ордер З розподільного рахунку зарахована виручка на валютний рахунок 312 314
Виписка банку, меморіальний ордер Зараховані на поточний рахунок грошові кошти, що знаходяться в дорозі (наприклад, залишок грошових коштів, перерахованих для купівлі валюти; виручка, здана через інкасацію, придбана іноземна валюта тощо) 311, 312 333
Виписка банку Отримані грошові кошти після пред'явлення короткострокового векселя до оплати 311 341
Виписка банку Поступила оплата від покупців і
Продовження таблиці2.7
замовників за відвантажені продукцію, товари, виконані роботи і послуги 311 361
Виписка банку На розподільний рахунок отримана виручка в іноземній валюті 314 362
Виписка банку Повернений раніше виданий аванс 311, 312 371
Виписка банку Отримані дивіденди, відсотки, роялті і т.п. 311 373
Виписка банку Відшкодована сума претензій, штрафів, пені, неустойки винною стороною 311, 312 374
Виписка банку Відшкодована сума збитку особою, винною в нестачі цінностей 311 375
Виписка банку Отримана арендна плата від орендарів 311 377
Виписка банку Отримані засоби для формування пайового капіталу в кооперативах, КСП, ЖСЬК, кредитних союзах 311 41
Виписка банку Отримані грошові кошти від продажу емітованих підприємством акцій в частині, рівній емісійному доходу 311 421
Виписка банку Отриманий внесок від засновника 311 46
Виписка банку Отриманий від засновника підприємства внесок, що перевищує статутний капітал (додатковий капітал) 311 422
Виписка банку Отримані грошові кошти цільового фінансування 311 48
Виписка банку Отримано відшкодування з бюджету, повернені переплати 311 641, 642
Виписка банку Отримана передоплата від покупців або замовників 311, 312 681
Виписка банку Отримана оплата авансом за декілька майбутніх періодів (наприклад, отримання авансових арендних платежів, оплати підписки на періодичні видання, виручки від продажу квитків транспортних і театрально-видовищних заходів, абонентної платні за користування засобами зв'язку і т.п.) 311 69
Виписка банку Отримана виручка від реалізації
Продовження таблиці 2.7
товарів, робіт, послуг 311, 312 70
Виписка банку, меморіальний ордер Зарахована на поточний рахунок сума, отримана від продажу валюти по курсу НБУ 311 711
Виписка банку Отримані дивіденди від інших підприємств 311 731
Виписка банку Отримані страхові платежі страхувальником 311 76
Платежі з банківського рахунку
Виписка банку, прибутковий касовий ордер Видана готівка з банківського рахунку в касу підприємства 301, 302 311, 312
Платіжне доручення Придбані проїздні квитки працівникам підприємства 331 311
Платіжне доручення Перераховані грошові кошти з поточного рахунку на покупку іноземної валюти 333 311
Заява на продаж валюти Перерахована банку іноземна валюта для продажу 334 312
Виписка банку, заява на продаж валюти З розподільного рахунку списана іноземна валюта для обов'язкового продажу 334 314
Платіжне доручення Здійснені короткострокові фінансові інвестиції (наприклад, в цінні папери інших підприємств) 35 311
Платіжне доручення Перерахована передоплата постачальникам і підрядчикам 371 311
Сліп, квитанція платіжного термінала, чек банкомату і ін. Списані засоби з картрахунку для оплати витрат, понесених підзвітною особою 372 313 (314)
Банківська виписка є документом банку, в якому по дебету відображено списання грошових коштів з поточного рахунку підприємства, а по кредиту – надходження грошових коштів на рахунок.
Для обліку наявності і руху грошових коштів, що знаходяться на рахунках в банках, призначений рахунок 31 «Рахунки в банках».
Рахунок 31 «Рахунки в банках» має наступні субрахунки:
-311 «Поточні рахунки в національній валюті»
-312 «Поточні рахунки в іноземній валюті»
-313 «Інші рахунки в банку в національній валюті»
-314 «Інші рахунки в банку в іноземній валюті».
По дебету рахунку 31 «Рахунки в банках» відображається надходження грошових коштів, по кредиту – їх використання.
Порядок обліку операцій на рахунках в банках наведено у табл. 2.7
Таблиця 2.7
Облік операцій на рахунках в банках
Первинний документ Зміст господарської операції Кореспондуючі рахунки
дебет кредит
Надходження на банківський рахунок
Об’ява на внесок готівкою Здана готівка з каси підприємства в банк 311, 312 301, 302
Платіжне доручення, заява на відкриття акредитиву Перераховані грошові кошти на спеціальний рахунок для відкриття акредитиву 313 311
Платіжне доручення Перераховані грошові кошти на інші спеціальні рахунки (наприклад, депозитний) 313 311
Платіжне доручення Відкритий картрахунок в національній (іноземній) валюті 313, 314 311, 312
Виписка банку, меморіальний ордер З розподільного рахунку зарахована виручка на валютний рахунок 312 314
Виписка банку, меморіальний ордер Зараховані на поточний рахунок грошові кошти, що знаходяться в дорозі (наприклад, залишок грошових коштів, перерахованих для купівлі валюти; виручка, здана через інкасацію, придбана іноземна валюта тощо) 311, 312 333
Виписка банку Отримані грошові кошти після пред'явлення короткострокового векселя до оплати 311 341
Виписка банку Поступила оплата від покупців і
Продовження таблиці2.7
замовників за відвантажені продукцію, товари, виконані роботи і послуги 311 361
Виписка банку На розподільний рахунок отримана виручка в іноземній валюті 314 362
Виписка банку Повернений раніше виданий аванс 311, 312 371
Виписка банку Отримані дивіденди, відсотки, роялті і т.п. 311 373
Виписка банку Відшкодована сума претензій, штрафів, пені, неустойки винною стороною 311, 312 374
Виписка банку Відшкодована сума збитку особою, винною в нестачі цінностей 311 375
Виписка банку Отримана арендна плата від орендарів 311 377
Виписка банку Отримані засоби для формування пайового капіталу в кооперативах, КСП, ЖСЬК, кредитних союзах 311 41
Виписка банку Отримані грошові кошти від продажу емітованих підприємством акцій в частині, рівній емісійному доходу 311 421
Виписка банку Отриманий внесок від засновника 311 46
Виписка банку Отриманий від засновника підприємства внесок, що перевищує статутний капітал (додатковий капітал) 311 422
Виписка банку Отримані грошові кошти цільового фінансування 311 48
Виписка банку Отримано відшкодування з бюджету, повернені переплати 311 641, 642
Виписка банку Отримана передоплата від покупців або замовників 311, 312 681
Виписка банку Отримана оплата авансом за декілька майбутніх періодів (наприклад, отримання авансових арендних платежів, оплати підписки на періодичні видання, виручки від продажу квитків транспортних і театрально-видовищних заходів, абонентної платні за користування засобами зв'язку і т.п.) 311 69
Виписка банку Отримана виручка від реалізації
Продовження таблиці 2.7
товарів, робіт, послуг 311, 312 70
Виписка банку, меморіальний ордер Зарахована на поточний рахунок сума, отримана від продажу валюти по курсу НБУ 311 711
Виписка банку Отримані дивіденди від інших підприємств 311 731
Виписка банку Отримані страхові платежі страхувальником 311 76
Платежі з банківського рахунку
Виписка банку, прибутковий касовий ордер Видана готівка з банківського рахунку в касу підприємства 301, 302 311, 312
Платіжне доручення Придбані проїздні квитки працівникам підприємства 331 311
Платіжне доручення Перераховані грошові кошти з поточного рахунку на покупку іноземної валюти 333 311
Заява на продаж валюти Перерахована банку іноземна валюта для продажу 334 312
Виписка банку, заява на продаж валюти З розподільного рахунку списана іноземна валюта для обов'язкового продажу 334 314
Платіжне доручення Здійснені короткострокові фінансові інвестиції (наприклад, в цінні папери інших підприємств) 35 311
Платіжне доручення Перерахована передоплата постачальникам і підрядчикам 371 311
Сліп, квитанція платіжного термінала, чек банкомату і ін. Списані засоби з картрахунку для оплати витрат, понесених підзвітною особою 372 313 (314)