1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41

Надходження в результаті отримання позик (банківські кредити, позики, облігації, векселі, випуск яких не пов’язаний з операційною діяльністю, інші види зобов’язань, не пов’язаних з операційною діяльністю) Обороти по кредиту субрахунків рахунків 50, 51, 52, рахунка 55, субрахунків рахунків 60, 61, 62 Витрати, пов’язані з погашенням кредиторської заборгованості, пов’язаної із залученням позикових коштів Обороти по дебету субрахунків рахунків 50, 51, 52, рахунка 55, субрахунків рахунків 60, 61, 62

Витрати, пов’язані зі сплатою відсотків за користування позиковими коштами 95

Надходження грошових коштів, пов’язаних з розміщенням акцій, збільшенням власного капіталу за рахунок внесків засновників, пайовиків 46, 41, 422 Витрати, пов’язані з викупом акцій власної емісії з метою подальшого перепродажу чи анулювання 45

Витрати, пов’язані з виплатою дивідендів

Витрати, пов’язані з виплатою засновнику частки у зв’язку з його виходом зі складу засновників (зі зменшенням розміру статутного капіталу)

Витрати на виплату компенсації засновникам у зв’язку зі зменшенням статутного капіталу за рахунок зменшення номінальної вартості акцій 672

Надходження грошових коштів у вигляді відсотка банку, що нараховується на залишок грошових коштів поточного рахунка

Дохід, отриманий у вигляді відсотка банку за розміщені грошові кошти на депозитних рахунках 732

733 Витрати, пов’язані з погашенням заборгованості перед орендодавцем за договором фінансової оренди 95

Надходження грошових коштів у вигляді цільового фінансування 48 – –

НАДЗВИЧАЙНА ДІЯЛЬНІСТЬ

Сума відшкодування, що надійшла в результаті відшкодування втрат унаслідок надзвичайних подій

Надходження грошових коштів, отримання яких не передбачалося підприємством, наприклад:

— грошові кошти, отримання яких раніше передбачалося у вигляді позикових коштів

— грошові кошти, отримані понад установлений розмір фінансування тощо 751

752 Втрати, понесені в результаті настання подій непереборної сили:

— природних явищ (урагани, смерчі, повені, лісові пожежі, землетруси тощо)

— техногенних катастроф, аварій, пожеж (настання яких не пов’язане з природними явищами)

Інші втрати надзвичайної діяльності, наприклад:

— втрата грошових коштів на поточних рахунках у результаті банкрутства банку

— втрати грошових коштів, що зберігаються на депозитних рахунках, у результаті банкрутства фінансової установи

— втрати, понесені держателями цінних паперів (із гарантованою виплатою дивідендів) у зв’язку з неможливістю емітента таких цінних паперів виконати свої зобов’язаннями перед такими держателями 991

992

993

ДОДАТОК Г

Складання Звіту про рух грошових коштів (форма № 3)

Стаття Код рядка Дані для заповнення

графи «Надходження» графи «Видаток»

I. Рух коштів у результаті операційної діяльності

Прибуток (збиток) від звичайної діяльності до оподаткування 010 Ф. № 2, ряд. 170, гр. 3 Ф. № 2, ряд. 175, гр. 3

Амортизація необоротних активів 020 Ф. № 2, ряд. 260, гр. 3 Х

Збільшення (зменшення) забезпечень 030 Ф. № 1 ряд. (400 + 410 + 420) гр. 4 - ф. № 1 ряд. (400+410+420) гр. 3 (у частині операційних витрат)

> 0 < 0

Збиток (прибуток) від нереалізованих курсових різниць 040 Ф. № 2 ряд. (060 + 130) - ряд. (090 + 160) гр. 3

< 0 > 0

Збиток (прибуток) від неопераційної діяльності 050 Ф. № 2 ряд. (110 + 120 + 1301) - (1402 + 150 + 1603) гр. 3

< 0 > 0

Витрати на сплату відсотків 060 Ф. № 2 ряд. 1404 гр. 3 Х

Прибуток (збиток) від операційної діяльності до зміни в чистих оборотних активах 070 Ф. № 3 сума ряд. (010 — 060) гр. 3 - сума ряд. (030 — 050) гр. 4

> 0 < 0

Зменшення (збільшення) оборотних активів 080 Ф. № 1 різниця між сумою ряд. 100 — 160, 170, 180, 200, 210, 250 по гр. 4 і сумою цих рядків по гр. 3

< 0 > 0

Зменшення (збільшення) витрат майбутніх періодів 090 Ф. № 1 ряд. 270 гр. 4 - ряд. 270 гр. 3

< 0 > 0

Збільшення (зменшення) поточних зобов'язань 100 Ф. № 1 різниця між сумою ряд. 520 — 580, 600, 610 по гр. 4 і сумою цих рядків по гр. 3

> 0 < 0

Збільшення (зменшення) доходів майбутніх періодів 110 Ф. № 1 ряд. 630 гр. 4 - ряд. 630 гр. 3

> 0 < 0

Грошові кошти від операційної діяльності 120 Ф. № 3 різниця між сумою ряд. 070 — 110 по гр. 3 і сумою цих рядків по гр. 4

> 0 < 0

Сплачені відсотки5 130 Х Ф. № 2 ряд. 140 + збільшення (-зменшення) заборгованості зі сплати відсотків або дані аналітичного обліку (ж/о № 2) до бухгалтерських записів: Дт 684 «Розрахунки за нарахованими відсотками» Кт 30, 31 або Дт відповідних рахунків витрат Кт 30, 31

Сплачені податки на прибуток 140 Х Аналітичні дані до бухгалтерських записів: Дт 641 «Розрахунки за податками» (субрахунок «Розрахунки з податку на прибуток») — Кт 30, 31

Чистий рух грошових коштів до надзвичайних подій 150 Додатна різниця між ряд. 120 по гр. 3 і ряд. 130, 140 по гр. 4 (ф. № 3) Від’ємна різниця між ряд. 120 по гр. 3 і ряд. 130, 140 по гр. 4 або сума ряд. 120, 130, 140 по гр. 4 (ф. № 3)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41