1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Експертне дослідження даного виду зловживань з боку мате¬ріально відповідальних осіб здійснюється на основі розрахунково-аналітичних і документальних методичних прийомів.

5. У банківській сфері:

корисливі зловживання, що скоюються шляхом використан¬ня підроблених кредитних авізо;

розкрадання грошових коштів шляхом використання підроб¬лених чеків;

розкрадання коштів вкладників шляхом повного або част¬кового їх неоприбуткування;

привласненнями касирами відділень банку частини облігацій державної позики при купівлі їх від населення;

розкрадання грошових коштів шляхом привласнення нара¬хованих відсотків за вкладами клієнтів.

Корисливі зловживання, що скоюються шляхом використання підроблених кредитних авізо. Здійснення цього злочину передба¬чає попереднє отримання злочинцями чистих бланків авізо з відбит¬ками печаток банківських установ. (Авізо — це письмове повідом¬лення відправника одержувачеві про відвантаження продукції, пе¬реведення коштів тощо). Ці бланки можуть бути придбані у комер¬ційних банках або скопійовані за допомогою високотехнологічної копіювальної техніки. З метою підтвердження джерел грошових коштів, обгрунтування розрахункових операцій складаються підроблені платіжні доручення та інші документи "від імені" підприєм¬ницьких структур. Слід наголосити, що найчастіше підроблені аві¬зо складаються від імені комерційних банків. До розрахункового касового центру банку платника вони можуть не надходити, і в та¬ких випадках проводки по кореспондентських рахунках не здійсню¬ються.

До найбільш характерних ознак скоєння такого виду злочину належать:

безпосередня доставка представниками комерційного бан¬ку або його клієнтами кредитового авізо до розрахункового касово¬го центру банку одержувача коштів;

оформлення платіжних документів з порушенням відповід¬них вимог (рукописне оформлення документа, наявність виправ¬лень, дописок, відсутність печатки відправника та інших необхід¬них реквізитів);

надходження до розрахункового касового центру банку кількох бланків авізо за одним номером і серією;

відсутність підтвердження банком відправника перераху¬вання грошових коштів на запит банку отримувача або ініціативне підтвердження достовірності кредитового авізо без отримання відпо¬відного запиту від банку отримувача;

наявність на бланку телеграми відправника ознак підробок печатки та підписів працівників банку, відсутність відтиску кален¬дарного штампу та підпису працівника відділення зв'язку.

Експертиза правопорушень, які здійснюються з використанням підроблених кредитових авізо, проводиться у таких напрямках:

перевіряються відомості щодо використання підроблених банківських платіжних документів шляхом аналізу карток по рахун¬ках МФО за певний період;

у випадку виявлення кредитових авізо із ознаками підро¬бок, необхідно перевірити в розрахунковому касовому центрі і комерційних банках-одержувачах авізо, чи надсилалися запити на підтвердження фактів переказу грошових коштів;

перевірка авізо, за якими підтвердження про переказ гро¬шей не одержано, надалі здійснюється на основі документації бан-ку-платника: встановлюється наявність їх копій, інших платіжних документів, які є підстаною для проведення розрахункової операції, з метою подального порівняння їх з оригіналом авізо. Крім цього необхідно зазначені в авізо суми зіставити із сумами, відображени¬ми на кореспондентських рахунках банку платника і банку одержу¬вача;

якщо кошти зараховуються на розрахункові рахунки клієнтів, обов'язково треба перевірити достовірність здійснення господарсь¬кої операції, за яку ці кошти отримані. Для підтвердження або спро¬стування цих фактів аналізуються договори постачання, товарно-транспортні документи, інші супровідні товарні документи (наряди на вантажно-розвантажувальні роботи, товарні ярлики, сертифіка¬ти). У бухгалтерії підприємств, які отримали або переказали гро¬шові кошти, необхідно проанаіізувати виписку з поточного рахунка в банку, операції, які в ній зазначені, зіставити виписку з особовим рахунком підприємства в банку.

При експертному дослідженні таких злочинів необхідно вра¬ховувати ту особливість, що підприємницькі структури, яким пере¬раховуються грошові кошти, можуть бути фіктивними, тобто таки¬ми, що реєструються лише з метою одержання коштів і ніякою гос¬подарською діяльністю не займаються.

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10