Головна Головна -> Реферати українською -> Право -> Безкоштовно реферат на тему: Особливості розслідування податкових злочинів

Особливості розслідування податкових злочинів / сторінка 11

Назва:
Особливості розслідування податкових злочинів
Тип:
Реферат
Мова:
Українська
Розмiр:
66,05 KB
Завантажень:
65
Оцінка:
 
поточна оцінка 5.0


Скачати цю роботу безкоштовно
Пролистати роботу: 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21  22 
- цією особою умисно несплачені інкриміновані їй платежі;

- за умисну несплату інкримінованих особі платежів передбачена законодавцем кримінальна відповідальність, тобто вони входять до переліку, наведеному в ст.ст.14-15 Закону України про систему оподаткування;

- сума умисно несплаченого платежу перевищує тисячу неоподатковуваних мінімумів доходів громадян ( 17000 грн. ).

У разі притягнення службової особи до кримінальної відповідальності за службовий злочин, а так само, якщо ця особа притягається до відповідальності за інший злочин і може, залишаючись на посаді, негативно впливати на хід досудового чи судового слідства, слідчий зобов`язаний відсторонити її від посади, про що виносить мотивовану постанову. (ч.1 ст.147 КПК України).

Відсторонення від посади провадиться з санкції прокурора чи його заступника. Копія постанови надсилається для виконання за місцем роботи (служби) обвинуваченого. Відсторонення від посади скасовується постановою слідчого (прокурора), коли в подальшому застосуванні цього заходу відпадає потреба. (ч.2, 4 ст.147 КПК України).

Відсторонення від посади може застосовуватися тільки щодо обвинуваченого, який є службовою особою. На підозрюваного дія ст.147 КПК України не поширюється.

Так, необхідність у відстороненні обвинуваченого від посади виникає тоді, коли є підстави вважати, що займаючи цю посаду, він може негативно впливати на перебіг розслідування справи (приховати сліди злочину, вилучити і знищити необхідні для розкриття злочину документи або змінити їх зміст, впливати на потерпілих, свідків, інших обвинувачених, підлеглих йому по службі) або продовжувати злочинну діяльність. [11]

У ході розслідування злочинів, передбачених ст.212 КК України, може виникати необхідність відсторонити від посади директора чи головного бухгалтера підприємства, установи чи організації-порушника податкового законодавства при наявності підстав вважати, що продовжуючи працювати на своїх посадах, вони можуть приховати сліди злочину, вилучити і знищити необхідні для розкриття злочину документи або змінити їх зміст, впливати на свідків, інших обвинувачених (директор на головного бухгалтера; генеральний директор на директорів і головних бухгалтерів філіалів, дочірніх підприємств тощо, підлеглих йому по службі) або продовжувати злочинну діяльність, спрямовану на ухилення від сплати податків, зборів та обов`язкових платежів.

Однак, слід пам`ятати, що притягнення особи як обвинуваченого, вирішення питання про призначення судового розгляду, не означає визнання цієї особи винною. До того часу, поки в установленому законом порядку вина особи не буде доведена та остання не буде визнана винною у вчиненні злочину, її не можна називати злочинцем у публічних виступах, у пресі, по радіо і телебаченню, в офіційних документах і поводитись з нею як із таким (виходячи з вимог конституційного принципу презумпції невинуватості).

2.7 Захисник у кримінальній справі, порушеній за фактом вчинення податкового злочину.

Захисник - це особа, яка уповноважена у передбаченому законом порядку здійснювати захист прав і законних інтересів підозрюваних і обвинувачених (підсудних, засуджених і виправданих). Участь захисника у кримінальному процесі дає можливість цим особам повністю реалізувати своє право на захист. [4]

Положення ч.2 ст.63 Конституції України закріплює право підозрюваного, обвинуваченого чи підсудного на захист. [11]

З метою забезпечення реалізації закріплених прав і свобод людини і громадянина, Конституція України встановлює відповідні правові гарантії. Зокрема в ч.1 ст.59 Конституція України закріплює право кожного на правову допомогу. Право на правову допомогу – це гарантована Конституцією України можливість фізичної особи одержати юридичні (правові) послуги.

Держава, в особі відповідних органів та осіб, визначає певне коло суб`єктів надання правової допомоги та їх повноваження. Аналіз чинного законодавства України з цього питання дає підстави визначити, зокрема, такі види суб`єктів надання правової допомоги:

- державні органи України, до компетенції яких входить надання правової допомоги (Міністерство юстиції України, Міністерство праці та соціальної політики України, нотаріат тощо);

- адвокатура України як спеціально уповноважений недержавний професійний правозахисний інститут, однією з функцій якого є захист особи від обвинувачення та надання правової допомоги при вирішенні справ у судах та інших державних органах (ч.2 ст.59 Конституції України);

- суб`єкти підприємницької діяльності, які надають правову допомогу клієнтам у порядку, визначеному законодавством України;

- об`єднання громадян для здійснення і захисту своїх прав і свобод (ч.1 ст.36 Конституції України).

Завантажити цю роботу безкоштовно
Пролистати роботу: 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21  22 



Реферат на тему: Особливості розслідування податкових злочинів

BR.com.ua © 1999-2017 | Реклама на сайті | Умови використання | Зворотній зв'язок