Головна Головна -> Реферати українською -> Право -> реферат: Особливості розслідування податкових злочинів

Особливості розслідування податкових злочинів / сторінка 16

Назва:
Особливості розслідування податкових злочинів
Тип:
Реферат
Мова:
Українська
Розмiр:
66,05 KB
Завантажень:
65
Оцінка:
 
поточна оцінка 5.0


Скачати цю роботу безкоштовно
Пролистати роботу: 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21  22 
Під предметом доказування в кримінальному процесі слід розуміти таку сукупність передбачених кримінально-процесуальним законом обставин, установлення яких необхідне для вирішення заяв і повідомлень про злочини, кримінальної справи в цілому або судової справи в стадії виконання вироку, а також прийняття процесуальних профілактичних заходів у справі. [11]

Сукупність обставин, установлення яких необхідне для вирішення кримінальної справи у цілому, передбачена ст.ст. 64 та 23 КПК України.

Згідно ст. 64 КПК України при провадженні досудового слідства, дізнання і розгляді кримінальної справи в суді підлягають доказуванню:

1) подія злочину (час, місце, спосіб та інші обставин вчинення злочину);

2) винність обвинуваченого у вчиненні злочину і мотиви злочину;

3) обставини, що впливають на ступінь і характер відповідальності обвинуваченого, а також інші обставини, що характеризують особу обвинуваченого;

4) характер і розмір шкоди, завданої злочином, а також розмір витрат закладу охорони здоров’я на стаціонарне лікування потерпілого від злочинного діяння.

Ці обставини доповнює ст.23 КПК України, зобов’язуючи при провадженні дізнання, досудового слідства і судового розгляду кримінальної справи орган дізнання, слідчого, прокурора і суд виявити причини і умови, які сприяли вчиненню злочину.

Предмет доказування конкретизується ст. 433 КПК України стосовно справ про злочини неповнолітніх та ст.412 КПК України – стосовно осіб, які захворіли душевною хворобою після вчинення злочину або вчинили суспільно небезпечні діяння у стані неосудності

Предмет доказування – це система обставин, які відображають властивості та зв’язки досліджуваної події, суттєві для правильного вирішення кримінальної справи та реалізації у кожному конкретному випадку завдань судочинства. Ці обставини установлюються шляхом процесуального доказування, тобто за допомогою передбачених законом способів.

Визначеність предмету доказування обумовлює мету та межі дослідження. (29)

Вірне визначення предмету доказування по конкретній кримінальній справі – умова цілеспрямованої діяльності органів досудового слідства та суду, забезпечення повноти, всебічності та об’єктивності дослідження обставин справи. [11]

Виходячи з викладеної інформації, до обставин, які підлягають доказуванню (предмету доказування) при вчиненні податкових злочинів слід віднести:

1). Подію злочину.

З метою визначення наявності події злочину, для кожного із підсідних слідчим податкової міліції злочинів, характерні свої обставини, доказування яких є обов`язковим.

Так, подія злочину, передбаченого ст.212 КК України, має місце лише при сукупності таких обов’язкових умов:

1. Коли податки, збори чи обов’язкові платежі, які умисно не сплачені, зазначені у ст.ст. 14 або 15 Закону “Про систему оподаткування”. Наведений у цих статтях перелік податків, зборів та обов’язкових платежів є вичерпним. [11]

2. Коли об’єкт оподаткування передбачений законом. (В цьому випадку під об’єктом оподаткування треба розуміти об’єкти, які обкладаються встановленими законодавством податками, зборами, іншими обов’язковими платежами (по кожному виду податкового платежу – свій об`єкт оподаткування, зазначений у відповідному законодавчому документі, який встановив цей вид податку, збору та обов`язкового платежу). Об’єктами оподаткування (в загальному розумінні цього поняття) згідно ст.6 Закону “Про систему оподаткування” є доходи (прибуток), додана вартість продукції (робіт, послуг), вартість продукції (робіт, послуг), в тому числі митна, або її натуральні показники; спеціальне використання природних ресурсів; майно юридичних і фізичних осіб та інші об’єкти, визначені законами України про оподаткування. [1]

3. Коли платник податку, збору чи іншого обов’язкового платежу визначений як такий відповідним законодавством, тобто є суб’єктом вчиненого злочину.

Суб’єктами злочину, передбаченого ст. 212 КК України можуть бути:

3.1. службові особи підприємств, установ, організацій незалежно від форм власності, на яких покладені обов’язки по веденню бухгалтерського обліку, представленню податкових декларацій, бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов’язаних із обчисленням і сплатою обов’язкових платежів до бюджетів і державних цільових фондів (керівники підприємств, установ і організацій, їх заступники, головні бухгалтери і службові особи бухгалтерій);

3.2. будь-які громадяни, у тому числі громадяни-підприємці, які зобов’язані представляти до податкових органів декларації про доходи або сплачувати обов’язкові платежі, збори. [2]

4. При цьому, щоб подія податкового злочину була доказана – ухилення від сплати податків, зборів, інших обов’язкових платежів повинно бути вчиненим з прямим умислом і сума несплаченого платежу повинна бути не менше 17000 грн. [2]

Завантажити цю роботу безкоштовно
Пролистати роботу: 1  2  3  4  5  6  7  8  9  10  11  12  13  14  15  16  17  18  19  20  21  22 



Реферат на тему: Особливості розслідування податкових злочинів

BR.com.ua © 1999-2017 | Реклама на сайті | Умови використання | Зворотній зв'язок